2次相続が割高に計算される⁉︎ 知らないと損する相続対策
「1次相続」とは、例えば両親がいて父親が先に亡くなり、その財産を相続するケースを指します。
一方、その後にお母さんが亡くなった際の相続が「2次相続」に該当します。
実は、1次相続よりも2次相続の方が相続税が高くなるケースが多いため、最初の相続の時点で対策を考えておくことがとても重要です。
なぜ2次相続の方が高くなるのか？
理由は大きく分けて3つあります。
① 配偶者の税額軽減が使えない
1次相続では、配偶者は
「1億6,000万円まで」または「法定相続分まで」相続税がかかりません。
そのため、多くの方が
「とりあえず全部お母さんが相続すれば税金はかからない」
という分け方をします。
しかし、2次相続では配偶者がいないため、この特例が使えません。
その結果、子供だけで相続することになり、税額が一気に増えることがあります。
② 基礎控除が減る
相続税の基礎控除は次の計算式です。
3,000万円 ＋ 600万円 × 法定相続人の数
例えば
・1次相続：配偶者＋子2人＝3人 → 基礎控除 4,800万円
・2次相続：子2人のみ＝2人 → 基礎控除 4,200万円
→ 基礎控除が600万円減る ＝ その分、課税対象が増える
③ 財産が減っていないことが多い
例えば、
・お父さんの財産 8,000万円
・お母さんが全部相続（配偶者控除で税金0円）
・その後、お母さんが亡くなり、8,000万円を子供が相続
この場合、2次相続でまとめて相続税がかかることになります。
つまり、
「1次相続で税金0円だったから安心」ではなく、
2次相続で大きな税金が来る可能性があるということです。
では、どうすればいいのか？
対策の考え方はとても重要です。
よくある対策
- 1次相続で子供にも財産を分けておく
- 生命保険を活用する（500万円 × 法定相続人は非課税）
- 生前贈与を活用する
- 不動産の分け方を考える
- 納税資金を準備しておく
相続対策はよく
「相続税を安くする対策」
と思われがちですが、本当に大切なのは
「家族全体で支払う相続税を一番少なくすること」
です。
1次相続だけを見て判断すると、逆に税金が増えてしまうこともあります。
相続は「1回」ではなく「2回」で考えることが大切なのです。
まとめ
- 相続は「1次相続」と「2次相続」で考える
- 配偶者に全部相続すると、2次相続で税金が増える場合がある
- 家族全体で一番税金が少なくなる分け方を考えることが重要
最後に
相続対策で一番多い失敗は、
「とりあえず配偶者が全部相続しておけばいい」
という分け方です。
これは間違いではありませんが、最善とも限りません。
相続は、
「誰がいくらもらうか」ではなく
「家族全体でいくら税金を払うことになるか」
で考えることがとても大切です。
