【日進市の相続相談】生命保険の死亡保険金は遺産ではない？
【日進市の相続相談】生命保険の死亡保険金は遺産ではない？相続税との関係をわかりやすく解説
相続の相談を受けていると、よくこんな質問があります。
「生命保険の死亡保険金は受取人のものですよね？」
確かに、保険契約では受取人が指定されているため、
多くの方は 「相続財産ではない」 と考えています。
実はこの考え方、半分正解で半分間違いです。
今回は、相続の現場でも勘違いされやすい
・死亡保険金の扱い
・相続税との関係
・遺産分割との違い
についてわかりやすく解説します。
死亡保険金は受取人固有の財産
生命保険の死亡保険金は、基本的に
受取人の固有財産
とされています。
つまり、
例えば
父が死亡
↓
死亡保険金の受取人が長男
この場合、保険金は
長男が直接受け取る財産
になります。
そのため、
・遺産分割協議
・相続人全員の話し合い
の対象にはなりません。
しかし「みなし相続財産」になる
ここで重要なポイントがあります。
生命保険の死亡保険金は
相続税の計算では
「みなし相続財産」
として扱われます。
つまり
相続税の計算には含まれる
ということです。
みなし相続財産とは
相続財産ではないが、
相続によって取得したとみなされる財産
のことです。
代表的なものは
・生命保険金
・死亡退職金
などがあります。
なぜ相続税の対象になるのか
理由はシンプルです。
生命保険は
亡くなった人の保険料で形成された財産
だからです。
例えば
父が保険料を払い
↓
死亡後に保険金が支払われる
これは実質的には
亡くなった人の財産から生まれたお金
と考えられるため、
税法上は
相続財産に準じる扱い
になります。
生命保険には相続税の非課税枠がある
生命保険には、相続税の優遇制度があります。
非課税額は
500万円 × 法定相続人の数
です。
例
相続人が3人の場合
500万円 × 3人
＝ 1,500万円まで非課税
となります。
例えば
死亡保険金 2,000万円
の場合
1,500万円 → 非課税
500万円 → 相続税対象
となります。
遺産分割の対象にならない理由
生命保険金は
受取人固有の財産
のため
原則として
遺産分割協議の対象になりません
つまり
兄弟間で
「保険金も分けよう」
という話には基本的にならないのです。
ただし、注意点があります。
極端な場合は「特別受益」と判断されることも
例えば
長男だけが
1億円の生命保険を受け取る
ような場合、
他の相続人とのバランスが極端に崩れるため
裁判では
特別受益として考慮
されるケースがあります。
つまり
遺産分割の調整対象になる可能性
もあるということです。
相続では保険と不動産の整理が重要
相続の現場では
・生命保険
・不動産
・預金
のバランスがとても重要です。
特に不動産は
・売却
・共有
・活用
など判断が難しい財産です。
生命保険は
現金を準備する相続対策
として非常に有効です。
まとめ
生命保険の死亡保険金は
✔ 受取人固有の財産
✔ 遺産分割の対象ではない
✔ しかし相続税では「みなし相続財産」
という特徴があります。
さらに
500万円 × 法定相続人
の非課税制度もあるため、
相続対策として非常に有効です。
ただし
・保険金の金額
・受取人の設定
・相続人とのバランス
によってはトラブルになるケースもあります。
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